Цитата: ВОПРОСЫ:1. Что делать с ПОЛОЖИТЕЛЬНОЙ суммой?Если считать это дивидендами ИЮЛ ,то сторно Д 91.2 К 66.4.4 на ПОЛОЖИТЕЛЬНУЮ сумму и Д 84.1 К 75.2 на ПОЛОЖИТЕЛЬНую сумму ?2. Начислять налог на прибыль 15% как агентД 75.2 К 68 ?????И платить его, хотя % я не платила и даже займы не возвращала?????? И так каждый квартал???3. РАСЧЕТЫ В СЕРЕДИНЕ и КОНЦЕ ГОДАКварталы не трогать, или нарастающий итог за год выводить и каждый квартал ?????? Что тогда делать с дивидендами??4. Собственный капитал в 2010 году.: т. к. для расчета чистых активов НЕ принимаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, то в 2010 г. не принимать для расчета чистых активов всю задолженность перед фондами?5. В 2010 г. КК и все расчеты делать на конец месяца, а не квартала ?
1. Нет, не совсем так.
Дивидендами эта сумма считается только для целей налогообложения, поэтому начисление процентов отражено абсолютно правильно.
2. Сейчас начислять налог не надо. Он уплачивается только при фактической выплате процентов.
Поэтому когда будете перечислять проценты, сделаете записи:
Д66.4.4 К68 - на сумму налога,
Д66.4.4 К52 - на сумму процентов за вычетом налога;
Д68 К51 - на сумму налога.
3. Кварталы не трогаем. То есть по итогам каждого квартала считаем КК, считаем разницу и ее фиксируем. В следующем квартале считаем разницу только в отношении %% за этот квартал.
Есть куча писем... Например:
Письмо Минфина РФ от 15.03.2010 N 03-03-06/1/139
Письмо Минфина РФ от 09.09.2008 N 03-03-06/1/515
Письмо Минфина РФ от 29.04.2008 N 03-03-06/1/297
Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.11.2009 N 16-15/125483
4. Я так понимаю, что ресь идет только о налогах и сборах, к коим платежи в фонды не относятся. Поэтому их учитываем в полном объеме.
5. Честно говоря, свежих разъяснений именно по этому поводу не видел, но ведь в Кодексе четко сказано: "Налогоплательщик обязан
на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности ..." и так далее. То есть независимо от того, что проценты признаются ежемесячно, на последний день квартала (если, конечно, у Вас налог на прибыль не по фактически полученной прибыли считается) пересчитываем контролируемую задолженность.