При раздельном учете у ИП на УСН (15%) и ЕНВД возникают отрицательные значения: как отчитаться?
Добрый день.
Прошу подсказать, как быть в следующей ситуации.
Индивидуальный предприниматель в своей деятельности совмещает УСНО(15%) и ЕНВД без работников. Страховые взносы распределяет методом "Нарастающего итога с начала года". В результате нестабильных доходов и распределения страховых взносов нарастающим итогом с начала года возникла ситуация когда в одном из кварталов сумма страховых взносов, которую необходимо отнести в уменьшение деятельности по ЕНВД имеет отрицательное значение.
Получается, что сдавать корректировки по ЕНВД за предыдущие периоды нет основания, т.к. раньше суммы взносов были распределены правильно, но при этом не понятно как поступать в ситуации с возникновением отрицательных значений.
Прошу подсказать, как быть в следующей ситуации.
Индивидуальный предприниматель в своей деятельности совмещает УСНО(15%) и ЕНВД без работников. Страховые взносы распределяет методом "Нарастающего итога с начала года". В результате нестабильных доходов и распределения страховых взносов нарастающим итогом с начала года возникла ситуация когда в одном из кварталов сумма страховых взносов, которую необходимо отнести в уменьшение деятельности по ЕНВД имеет отрицательное значение.
Получается, что сдавать корректировки по ЕНВД за предыдущие периоды нет основания, т.к. раньше суммы взносов были распределены правильно, но при этом не понятно как поступать в ситуации с возникновением отрицательных значений.
Comments
-
Цитата: Добрый день.Прошу подсказать, как быть в следующей ситуации.Индивидуальный предприниматель в своей деятельности совмещает УСНО(15%) и ЕНВД без работников. Страховые взносы распределяет методом "Нарастающего итога с начала года". В результате нестабильных доходов и распределения страховых взносов нарастающим итогом с начала года возникла ситуация когда в одном из кварталов сумма страховых взносов, которую необходимо отнести в уменьшение деятельности по ЕНВД имеет отрицательное значение.Получается, что сдавать корректировки по ЕНВД за предыдущие периоды нет основания, т.к. раньше суммы взносов были распределены правильно, но при этом не понятно как поступать в ситуации с возникновением отрицательных значений.Добрый день!
Я не совсем понимаю, зачем в данной ситуации в принципе распределять взносы, раз можно отнести их к одному из налоговых режимов по собственному выбору (Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49926).
Что касается сложившейся ситуации (если оставлять используемый алгоритм с распределением взносов), то, вероятно, просто не нужно учитывать в этом квартале ту часть взносов, которая приходится на ЕНВД. -
Добрый вечер!
Спасибо за ответ.
Я не согласен с рекомендацией уменьшить по своему усмотрению сумму ЕНВД или сумму налога по УСНО изложенной в письме, которое Вы указали т.к. п. 8 ст. 346.18 НК РФ строго предписывает "В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов".
